「我先付，再給我錢就好！」為何搶著墊錢的朋友很聰明？

我有一個朋友，每次參加多人分攤付款的聚餐時，他都會主動承攬「付錢」的任務。例如，10個人吃喝花了5萬日圓，他一定會說：「我先去付帳吧！」接著便付給店家5萬日圓，然後再向每個人收5000日圓。

類似這種「分攤付款」的場合，一定有人扮演付錢的角色吧？但是，一開始我還真不明白，為什麼他總要搶著墊付。

後來，當我有機會了解他的盤算時，大為驚訝。他的想法很有巧思，而且從會計的角度來看，也是很漂亮的安排。

分攤付款時，先幫大家墊付其實好處多多。目的當然不是要貪小便宜，例如消費金額是4萬9000日圓，卻向9個人各收5000日圓、自己只要付4000日圓就好，沒有這種好事。

當然，也不是想藉由幫大家墊付，過過領導統御的乾癮。說穿了，真正的目的在於搞好「現金流量」。或許有人會說：「分攤付款怎麼會跟會計用語『現金流量』扯上關係？」

現在，讓我來慢慢說明原因。

從現金流量看信用卡付款

提到現金流量，或許有些人會覺得有點難懂。不過將「現金」和「流量」拆開來看，似乎就比較容易了解，就是指「現金的進出」。

「現金流量好」就是手上有很多錢，「現金流量不好」就是手上沒有錢，單純至極。換言之，盤算如何隨時保持擁有現金的狀態，以及注意現金的進出，讓資金周轉狀況良好，這便是現金流量在會計上的思考方式。

話題回到分攤付款，這裡有個重點，那就是以信用卡墊付。

除非是有錢大爺，錢包塞滿大鈔5萬、10萬都可以用現金支付，否則較大金額的費用，一般人應該會以信用卡支付。

有信用卡的人，應該都知道信用卡繳款時間是在刷卡後的下個月底或下下個月初，也就是說，款項大約在1個月後才需要支付。因此，如果只看現金流量，刷卡付款時，可是連一塊錢的現金進出都沒有。當然，到下個月底或下下個月初，你還是得繳款，但那也是1個月以後的事了。

分攤付款時，以信用卡墊付，和自己平時刷卡付款的不同之處，在於當場就可以回收現金。以前述的例子來說，可以向參加聚餐的人回收現金：

5000（日圓）×9（人）＝4萬5000日圓

換言之，以信用卡墊付，可以營造沒有現金支出，卻有現金收入的情形。

以信用卡墊付，營造現金收入

以信用卡墊付的人

現金收入：5000日圓×9人＝4萬5000日圓
現金支出：0日圓
→合計：4萬5000日圓

其他人

現金收入：0日圓
現金支出：5000日圓
→ 合計：△5000日圓

可見，現金流量的概念，在於觀察「現金」的動向。

同樣去吃喝，1和2有5萬日圓的差距。

現在你應該可以了解，先墊付的人，在現金流量方面做得多漂亮了吧？

分攤付款金融

這種充分發揮信用卡付款的優點，以創造利益的手法，有人稱為「分攤付款金融」。

如果是定期聚餐，分攤付款金融的功效更大。在信用卡繳款前，又繼續刷卡墊付，增加同樣金額的現金收入。這麼一來，繳款所產生的負數金額，和墊付所獲得的金額相抵，正負為零。每個月重複這種狀況，理論上，就相當於一直「免利息」借用墊付回收的現金。

定期聚餐的分攤付款金融

×月×日 第一次刷卡墊付回收現金：4萬5000日圓
次月×日 第二次刷卡墊付回收現金：4萬5000日圓
次月底 扣繳第一次墊付的卡費：△4萬5000日圓
→ 帳戶餘額：4萬5000日圓

次次月×日 第三次刷卡墊付回收現金：4萬5000日圓
次次月底 扣繳第二次墊付的卡費：△4萬5000日圓
→ 帳戶餘額：4萬5000日圓

如此不斷重複⋯⋯

為什麼說「免利息」？雖然依信用卡公司或有不同，但通常卡費一次付清是免利息的，有些信用卡甚至允許一定金額的帳款可以無息分3到6期償還。

如果向金融公司借款1個月，一般都需要支付一個月的利息，但是以信用卡代墊，就可以無息借款（沒有繳清的餘額仍需支付循環利息）。

嚴格來講，即便是一次付清，仍須支付相當於利息的金額，只是這部分的金額已由接受信用卡付款的店家吸收，這就類似向金融機構借款，只是個人沒有支付利息的義務。

＊本文摘自先覺《叫賣竹竿的小販，為什麼不會倒？》

責任編輯：倪旻勤
核稿編輯：陳瑋鴻