申報綜合所得稅時，納稅義務人在意的是如何有效地合法節稅，省下更多錢。單身小資族、退休族、高所得者如何節稅？本文分享10大節稅方法，幫你整理省稅祕笈。

一般人如何節稅？10種節稅方法一次看

節稅方法1：勞退自提6%

受薪階級，或是從事勞動的雇主、自營作業者，可透過勞退自提節稅。如果每月現金流充足，可以選擇自提6%薪水到退休金，這筆金額就不會計入年度的薪資所得中。

若夫妻兩人月薪均為5萬元，也都自提最高6%，每月自提金額達3000元，兩人6000元，一年就有8萬4000元的額度，不計入提繳年度薪資所得。以稅率5%計算，可省下4200元。

節稅方法2：扶養親屬免稅額

若有符合扶養親屬資格的家人，可在申報時列舉，就可享有多1人的免稅額，70歲以下為9.2萬元、70歲以上是13.8萬元。

不過要注意的是，兄弟姐妹要先溝通好父母由誰申報扶養，以免為錢傷和氣。另外，被扶養人可能無法申請其他補助。

節稅方法3：列舉扣除額和特別扣除額，善用房租、捐贈、保險節稅

如果本人、配偶或扶養親屬有以下支出，都可在報稅中列出，以扣除金額、減輕稅負：

  • 房租支出
  • 房貸支出
  • 醫療保險支出
  • 教育學費支出
  • 長照費用支出
  • 儲蓄投資
  • 捐贈（如為公益團體，可在綜所稅20％額度內扣除；國防、勞軍、政府捐獻無上限）

或有5歲以下幼兒的幼兒學前特別扣除額可使用。

節稅方法4：股利所得抵減稅額

平時有存股、領股利的民眾，也可透過股利節稅。投資股票、ETF獲得的股利所得，有「合併計稅」和「分離課稅」2種申報方式，需依據個人綜合所得和所得級距，判斷該選哪一種：

  • 股利合併計稅：若綜合所得在98.3萬元以下、適用5%稅率的族群，選擇「合併計稅」，將有8.5%股利可抵減稅額，享有3.5％（8.5%−5%）的稅率差額。
  • 股利分離課稅：若所得高、適用40％課稅級距者，可選擇「分離課稅」，股利所得將以28％稅率計算。

節稅方法5：避免讓單筆股利收入超過2萬

若股票、ETF持有股數多，單次發放現金配息時金額超過2萬，將被課徵2.11%的二代健保補充保費。因此可檢視自身的投資組合，評估領取股利和繳交二代健保補充費的得失。

節稅方法6：善用信用卡繳稅賺取回饋

針對個人繳交綜合所得稅，許多銀行都有推出回饋方案，可以多加比較哪一間銀行的回饋最有利。

節稅方法7：夫妻報稅，找出最省錢申報方式

雙薪家庭，不一定要採用「所得合併計稅」，如果兩人的所得稅級距不同，可試算「分開計稅」，可能會省更多錢。

節稅方法8：海外投資，善用海外收入免稅額

如果你有投資海外的金融商品，獲得收入，如低於100萬以內，不用申報繳稅（限每戶）。

若海外所得超過100萬元以上，就必須申報，但不代表就要繳稅。根據112年度「最低稅負制」規定，海外所得的扣除額共750萬元、稅率為20%。

節稅方法9：斜槓收入有18萬免稅額

除了本業收入外，如果有斜槓收入，像是演講、稿費等屬於個人創作的類型，符合「執行業務所得9B」，可享有最高18萬的免稅額。

節稅方法10：開公司，用交通、公司車等支出節稅

受薪族群如果適用稅率為40％，可透過自行成立公司，並與老闆談好將薪水轉為支付給你的企業，就能將個人綜合所得稅轉變成營利事業所得稅，降低稅率。

營利事業所得稅稅率20%，再加上統一發票營業稅5%、未分配盈餘稅5%，總計30%，與個人綜所稅40%相比少10%。

另外，由公司支付電信費、網路費、水電瓦斯費、餐飲支出、交通費用、汽機車加油、燃料稅、保養費、添購3C設備等，若取得有打統編抬頭的發票，可作為公司支出費用，抵扣稅金。

3族群節稅秘笈

單身如何節稅？

單身族群，如果薪資所得是主要收入來源，112年度所得總額少於42.3萬，就不需繳稅；如果所得超過免稅門檻，則可善用「扶養親屬」、「特別扣除額」、「捐贈」等方式節稅。

另外，2023年1月1日起每人每月免稅伙食費2400元上調至3000元，因此可以請公司調高伙食費，每月多600元免稅額，一整年就有7200元的免稅額。

高所得者如何節稅？

許多民眾問，年收入500萬如何節稅？年薪300萬節稅方法有哪些？年收入破百萬以上的高資產族群，除了薪資收入外，還可能有投資股票、ETF或海外投資收入，因此可善用「股利所得分離計稅」、「海外收入免稅額」等方式扣抵稅額。另外，在特別扣除額方面，還有醫療保險、房貸（房租）支出等可多加使用。

如果高所得者是已婚家庭有扶養親屬（子女、父母），除了扶養親屬免稅額外，還可以使用醫療保險、教育學費、長照費用等特別扣除額。或選擇「捐贈」方式，將捐贈款項納入綜合所得稅中的列舉扣除額，進而有效節稅。 

另一種方式是「名模條款」，在薪資所得扣除額項目上，採用必要費用（薪資費用核實減除）的方式申報。目前有職業專用服裝、進修訓練費、職業上的工具支出，只需檢附證明文件，即可列為扣除，但每個項目以薪資收入總額3%為限。

你可以評估，名模條款與112年度的薪資所得特別扣除額20萬7000元相比，哪一種更省。

退休族群如何節稅？

退休族群有2個收入來源：勞工退休金、勞保老年給付。

  • 勞工退休金：需申報所得稅。
  • 勞保老年給付：由於是勞動部勞工保險局支付，屬於人身保險給付，因此全額免稅。

財政部說明：

若屬106～110年度領取退職所得者：

  • 一次領取：一次領取總額在18萬元、乘以退職服務年資之金額以下者，所得額為0。
  • 分期領取：以全年領取總額，減除78萬1000元後的餘額為所得額。

若屬111～112年領取退職所得者：

  • 一次領取：一次領取總額在18萬8000元、乘以退職服務年資之金額以下者，所得額為0。
  • 分期領取，以全年領取總額，減除81萬4000元後之餘額為所得額。

因此退休族若無投資收入，或投資收入不多，可考慮由子女列舉為被扶養人，幫子女增加免稅額度。

核稿編輯：陳虹伶